次 目 目次 序章私たちは誰のために税を負担するのだろう ? : 申告納税制度 ? / 政権交代・大地震 / 民主主義と税 / まず税制を知ろう 第一章所得税ーー給与所得が中心だが給与所得者は無関心・ 「所得」税と給与所得川 ーマンの必要経費 / サラリー 「収入」と「所得」 / 給与所得控除 / サラリ マンにも実額控除可能 ? / 家族労働の必要経費性 / 住居の維持費 2 誰の所得なのか 夫婦の所得 ? / 課税単位 / 夫婦財産契約 3 「所得」に課税するのか、「人」に課税するのか 総所得金額 / 人税としての所得税 / 基礎控除額で人間が生活できるだろう か / 課税最低限のまやかし / 配偶者控除論争 / パート労働の壁 / 医療費控

除等 4 累進税率の意味 超過累進税率 / 税率の変遷 / 税額控除か所得控除か / 控除から手当へ / 住 民税負担 所得税をどう改革すべきか 建前の応能負担 / 所得の把握と番号 / 税のグローバル化 第二章法人税ーー選挙権がないので課税しやすい 会社の税金の実態 法人税率は高いか / 赤字法人 / 多い法人数 2 法人税の仕組み 法人の所得 / 会社の建前と法人税 / 同族会社 / 受取配当益金不算入 / 交際 費損金不算入 / 税率 / 組織再編税制の台頭 3 会社の所得は誰のものか 法人擬制説と実在説 / 選挙権のない法人 / 法人税の方向

次 目 第三章消費税ーー市民の錯覚が支えてきた ? ・ 錯覚する消費者別 痛みを感じた消費税 / 誰が払うべきなのか / 誰に払っているのかーー免税 業者 / 誰に払っているのかーー簡易課税業者 2 シンプルでも、公平でもない税制 どの取引に消費税がかかるのか / シンプルな税制か / 消費税は付加価値税 / 増加する仕入税額控除否認 / 逆進性は変わらず / 滞納の増加 3 どうなるのか消費税 税率アップと非課税 / ゼロ税率・軽減税率 / 給付つき消費税額控除 / 高齢 化社会と消費税 / 正規雇用と付加価値税 第四章相続税ーー自分の財産までなくなる ? ・ 1 制度疲労に陥っている税制 相続額が同じでも / 遺産取得税方式から折衷方式へ / 死亡件数一〇〇件の うち、相続税がかかるのは ? / 法定相続分でまず計算 / 取得額が同じでも 税負担増 / 連帯納付 / 右肩上がりの税制 / 通達で評価 / 事業承継 118 117

2 相続税をどう考えるべきか 相続廃止は可能か / 遺産取得税方式の徹底へ / 相続三代続くと 3 贈与税の仕組みと問題点Ⅲ 贈与税は補完税 / 相続時精算課税の導入 / いっ取得したか / 法人への贈与 は注意 第五章間接税等ー・・税が高いから物価も高い ? 税が酒を造る 発泡酒騒動 / 分類差等課税 / ビールは高級酒 ? / 発泡酒とビールの差異 / 悪税が租税回避酒をつくる / 酒税制度をどう変えるべきか / 逆従質税 / 免 許は必要か 2 たばこ増税の攻防 たばこにかかる五種類の税 / 五重課税か / 増税で禁煙させられるか 3 暫定が直久化する自動車関係税崩 引き上げは暫定 ? / 特定財源の攻防 / 環境税化へ 134 147

次 目 様々な流通税 各種の流通税 / 相続させる遺言と登録免許税 第六章地方税ーー財政自主権は確立できたのか ? : : : : : ・ 地方税のしくみ 地方税条例主義 / 不明確な規定 / 三割・四割自治は変わらず 事業税 事業に課税 / 外形標準課税 3 固定資産税 台帳課税主義 / バブル後遺症 / 家屋はなぜ下がらない / 時価に連動すべき なのか / 課税ミスの連続 4 都市計画税 固定資産税とどう違う / 都市計画財源として機能しているか / 都市計画へ の住民参加と都市計画税の再生 181 170 175

5 法定外税 自治体独自の税 / 実際の導入例 / よそ者課税 第七章国際課税ーー国境から税が逃げていく : 逃げる納税者 タックス・ギャップ / 「居住者」か否か / 「住所」か「国籍」か / 内国法 人・外国法人 / 税金分捕り合戦 2 一国課税主義から国際連帯へ ! 国外逃亡と徴税 / 国境を超えた税ーー国際連帯税 終章税金問題こそ政治 : 反税の義賊Ⅱロビン・フッドは今 ? / 毎年の税制改正手続とその公正化 亠のとが ~ さ・ 199 223

三木義一 1950 年東京都に生まれる 1975 年一橋大学大学院法学研究科修士課程修了 専攻ー税法 『給与明細は謎だらけ』 ( 光文社新書 , 2 ) ほか 『実務家のための税務相談』 ( 有斐閣 , 2 ) 2010 ) 『よくわかる国際税務入門 ( 第 2 版 ) 』 ( 有斐閣 , 『よくわかる税法入門 ( 第 6 版 ) 』 ( 有斐閣 , 2012 ) 著書ー『よくわかる法人税法入門』 ( 有斐閣 , 2011 ) 政府税制調査会専門家委員会委員 弁護士 現在ー青山学院大学法学部教授 ( 博士・一橋大学 ) , 日本の税金新版 岩波新書 ( 新赤版 ) 1359 第 1 刷発行 著者 発行者 発行所 2012 年 3 月 22 日 みきよしかず 三木義一 山口昭男 株式会社岩波書店 〒 101 ー繝 2 東京都千代田区ーツ橋 2 ー 5 ー 5 案内 03 ー 5210 ー 480 販売部 03 ー 5210 ー 4111 http://wwwiwanami.co.jp/ 新書編集部 03 ー 5210 ー 4054 http://www.iwanamishinsho.com/ 印刷・三陽社カバー・半七印刷製本・牧製本 ⑥ Yoshikazu Miki 2012 Printed in Japan ISBN 978-4 ー 00 ー 431359 ー 5